Báo cáo thực tập tổng hợp
* Phó Giám đốc(Miền Bắc: 1 người, Miền Nam: 1 người, Miền Tây: 1 người,
Miến Trung: 1 người)
Chịu trách nhiệm chính về quản lý chất lượng dịch vụ, kết quả hoạt động
SXKD và các mặt công tác theo ủy quyền của Giám đốc Công ty tại miền mà
mình phụ trách.
* Phòng tài chính kế toán
- Tham mưu, giúp Ban Giám đốc Công ty quản lý, chỉ đạo, hướng dẫn,
kiểm tra, giám sát các mặt về công tác tài chính và hoạt động kế toán toàn
Công ty theo quy định của Nhà nước và quy chế của Tổng Công ty.
- Phân tích, tổng hợp số liệu lập báo cáo tài chính và các báo cáo kinh
tế khác đáp ứng yêu cầu quản lý của lãnh đạo Công ty và Tổng Công ty.
* Phòng kinh doanh
Tham mưu giúp Đảng ủy, Ban giám đốc về công tác thị trường, phát triển
mạng lưới, dịch vụ mới và kinh doanh các dịch vụ theo chiến lược của Công ty.
Quản lý, kiểm tra, xúc tiến công tác kinh doanh.
* Phòng kế hoạch Nghiệp vụ
Tham mưu, giúp Ban Giám đốc Công ty quản lý, chỉ đạo, hướng dẫn, kiểm
tra, giám sát, đôn đốc các mặt về công tác lập và triển khai kế hoạch sản xuất kinh
doanh của toàn Công ty, công tác đầu tư tài sản, trang thiết bị cơ sở vật chất, hạ
tầng, chất lượng dịch vụ, giá, …
* Phòng Tổ chức Lao động
Tham mưu, giúp Đảng ủy Ban Giám đốc Công ty quản lý, chỉ đạo, hướng
dẫn, kiểm tra, giám sát các mặt về công tác tổ chức, biên chế, tiền lương, tuyển
dụng, đào tạo và thực hiện các chế độ chính sách với người lao động toàn Công
ty.
* Ban Chính trị Hành chính
5 5
Báo cáo thực tập tổng hợp
Tham mưu cho Đảng ủy, Ban Giám đốc Công ty quản lý, chỉ đạo, hướng
dẫn, kiểm tra, giám sát các hoạt động về công tác Đảng, công tác chính trị,
công tác thi đua khen thưởng trong toàn Công ty theo Nghị quyết của Đảng
ủy Tổng Công ty và Đảng ủy Công ty.
* Bưu cục thu phát (số lượng: 94)
Khai thác, thu phát, báo chí, quản lý sản lượng, doanh thu, công nợ, chất
lượng dịch vụ…, vận hành, khai thác, quản lý mạng bưu chính viettel trên địa
bàn bưu cục.
* Bưu cục Trung tâm khai thác (số lượng: 4)
Khai thác, Báo chí, ….trong mạng bưu chính Viettel và thực hiện các
nhiệm vụ thuộc phạm vi khu vực của Bưu cục.
* Bưu cục Ngoại dịch (số lượng: 2)
Là đại lý cho các hãng kinh doanh bưu chính quốc tế chuyên khai thác
các bưu phẩm, bưu kiện đi quốc tế và làm đại lý cho VNPT trong lĩnh vực
chuyển phát thư.
* Trung tâm Phát hành báo (số lượng: 2)
Phát hành báo, khai thác, kết nối báo chí, giúp Ban Giám đốc Công ty
quản lý, chỉ đạo, hướng dẫn, kiểm tra, giám sát, đôn đốc các mặt về công tác
PHB, vận hành, khai thác trên toàn bộ mạng bưu chính Viettel.
* Đội xe (số lượng: 2)
Vận chuyển bưu phẩm,bưu kiện từ các bưu cục đến các trung tâm khai
thác, chuyên chở các túi báo chí trong nội bộ các nhà in.Ngoài ra còn phục vụ
lãnh đạo đi công tác và các nhu cầu khác của công ty.
6 6
Báo cáo thực tập tổng hợp
7 7
Báo cáo thực tập tổng hợp
SƠ ĐỒ 1: MÔ HÌNH TỔ CHỨC BỘ MÁY CỦA CÔNG TY
GIÁM ĐỐC CÔNG TY
Ban Chính trị Hành chính
Bưu cục thu phát
94
Phòng Tổ chức lao động
Phòng Kidnh Doanh
Phòng Tài chính Kế toán
Phòng Kế hoạch Nghiệp vụ
P.GIÁM ĐỐC
Bưu cục TT Khai thác
4
Bưu cục Ngoại Dich
2
Trung tâm PHB
2
Đội xe
2
P.GIÁM ĐỐC
P.GIÁM ĐỐC
P.GIÁM ĐỐC
8 8
Báo cáo thực tập tổng hợp
9 9
Báo cáo thực tập tổng hợp
PHẦN 2: TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN
TẠI CÔNG TY BƯU CHÍNH VIETTEL
1. Tổ chức bộ máy kế toán và đặc điểm một số phần hành chủ yếu
* Tổ chức bộ máy kế toán:
Xuất phát từ đặc điểm tổ chức quản lý kinh doanh cho phù hợp với quy
mô và địa bàn kinh doanh cũng như trình độ quản lý, trình độ cán bộ kế toán,
công ty Bưu chính Viettel đã áp dụng mô hình tổ chức kế toán tập trung.
Theo hình thức này toàn bộ công tác kế toán, tài chính và công tác thống
kê được tập trung tại phòng tài chính kế toán của công ty.Còn các Bưu cục
không có tổ chức kế toán riêng mà chỉ làm nhiệm vụ thu thập, kiểm tra chứng
từ ban đầu để hàng ngày hoặc định kỳ ngắn (3 ngày, 5 ngày) lập bảng kê
chuyển chứng từ ban đầu về phòng tài chính kế toán của công ty để tiến hành
ghi chép kế toán. Như vậy toàn bộ thông tin kế toán phát sinh trong toàn công
ty đều được ghi chép, hệ thống hóa thông tin tập trung tại phòng tài chính kế
toán công ty .Hình thức tổ chức kế toán này giúp tập trung hóa công tác kế
toán, cung cấp thông tin kế toán kịp thời phục vụ công tác quản lý kinh tế tài
chính tập trung ở đơn vị, thuận tiện cho phân công lao động trong phòng kế
toán, thuận tiện cho việc sử dụng phương tiện kỹ thuật tính toán và công tác
kế toán, tài chính, thống kê ở đơn vị.
Hiện nay phòng tài chính kế toán có 11 nhân viên được phân bổ cụ thể như
sau:
• Kế toán trưởng (01 người):
Phụ trách phòng kế toán, chịu trách nhiệm hướng dẫn, chỉ đạo, kiểm tra
công việc của kế toán viên. Có nhiệm vụ lập các báo cáo tài chính gửi lên
tổng công ty và các cơ quan chức năng của Nhà nước theo yêu cầu. Kế toán
trưởng chịu sự chỉ đạo của ban Giám đốc công ty.
• Phó Phòng kiêm kế toán tổng hợp và kế toán doanh thu , chi phí (1 người) :
Chịu trách nhiệm về hạch toán tổng hợp, nhận chứng từ , số liệu của các
phần hành kế toán để tập hợp chi phí cũng như doanh thu chuyển phát nhanh
10 10
Báo cáo thực tập tổng hợp
và phát hành báo. Báo cáo trưởng phòng kịp thời về việc xử lý kịp thời kế
toán hàng tháng trước khi khóa sổ kế toán,lập báo cáo kế toán.
• Kế toán vật tư vàTSCĐ(2 người):
Hạch toán chi tiết và tổng hợp nhập, xuất, tồn nguyên vật liệu, công cụ
dụng cụ. Chấp hành đầy đủ thủ tục về nhập, xuất, tồn bảo quản nguyên vật
liệu. Nắm vững phương pháp tính giá và phân bổ nguyên vật liệu xuất dùng
cho các đối tượng sử dụng. Hàng tháng lập bảng kê nhập, xuất, tồn nguyên
vật liệu đảm bảo khớp đúng giữa sổ chi tiết, sổ cái, thẻ kho. Cuối kỳ kiểm kê,
lập báo cáo. Hàng tháng theo dõi và hạch toán sự biến động tăng giảm TSCĐ.
Căn cứ vào số lượng nguyên giá TSCĐ để trích khấu hao, sau đó phân bổ
khấu hao đó cho các đối tượng có liên quan.
• Kế toán Thuế ( 1 người):
Theo dõi tình hình thanh toán thuế, phí lệ phí phải nộp nhà nước và các
khoản thuế được khấu trừ.Tính toán chính xác và thanh toán kịp thời các
khoản thuế, phí, lệ phí phải nộp nhà nước.
• Kế toán vốn bằng tiền, thanh toán kiêm kế toán tiền lương, BHXH,KPCĐ
(2 người):
Có nhiệm vụ theo dõi tình hình tiền gửi, tiền vay với ngân hàng vào
ngày cuối tháng. Kiểm tra ngày công xếp loại lao động, tăng lương, thưởng và
các khoản thu nhập khác cho CNV trong công ty, bảng thanh toán BHXH,
chứng từ KPCĐ, quỹ khen thưởng trước khi trình phụ trách phòng ký. Mở sổ
theo dõi hạch toán kế toán theo chế độ hiện hành, lập báo cáo về lao động,
tiền lương, một số khoản thanh toán khác và các quỹ công ty theo quy định.
• Kế toán phải trả nhà cung cấp (2 người) :
Theo dõi chi tiết công nợ, thanh toán với từng đơn vị bán hàng trong
nước cũng như với công ty nước ngoài.tính toán chính xác và thanh toán kịp
thời các khoản công nợ đến hạn thanh toán.
• Thủ quỹ (2 người):
Chịu trách nhiệm về số liệu, chứng từ và sổ sách lưu giữ.Theo dõi tình
hình thu, chi, tồn quỹ tiền mặt trên sổ quỹ. Thực hiện công tác chuyên môn
khác được phân công tại Phòng Tài chính.
11 11
Báo cáo thực tập tổng hợp
* Đặc điểm một số phần hành chủ yếu:
– Kế toán vốn bằng tiền:
+Kế toán thu, chi tiền mặt bằng tiền Việt Nam: Hàng ngày kế toán căn
cứ cào báo cáo quỹ, lập các định khoản kế toán để ghi vào các tài khoản kế
toán.
+Kế toán tiền gửi Ngân hàng là vốn bằng tiền của doanh nghiệp gửi ở
Ngân hàng hoặc Kho bạc nhà nước.Kế toán ghi chép trên các tài khoản tiền
gửi phải căn cứ vào Giấy báo Nợ, Giấy báo Có hoặc Bản sao kê của Ngân
hàng.
+ Kế toán tiền đang chuyển là vốn bằng tiền của doanh nghiệp đã gửi
vào Ngân hàng, kho bạc nhà nước hoặc gửi qua bưu điện để thanh toán với
các đơn vị khác nhưng chưa nhận được Giấy báo Nợ của Ngân hàng hoặc
chứng từ xác nhận của nơi nhận tiền.
– Kế toán tài sản cố định: Ghi chép kế toán tổng hợp , kế toán chi tiết
TSCĐ ở đơn vị. Theo dõi bằng hạch toán nghiệp vụ ( Sổ hạch toán nghiệp vụ)
TSCĐ sử dụng ở các bộ phận trong đơn vị nhằm quản lý chặt chẽ TSCĐ đang
sử dụng. Lập bảng tính khấu hao TSCĐ để tính chi phí sản xuất kinh doanh
trong kỳ. Phản ánh kết quả kiểm kê TSCĐ vào sổ kế toán. Lập báo cáo kế
toán nội bộ về tăng giảm TSCĐ.
– Kế toán tiền lương, thanh toán BHXH: Tính lương, lập các bảng
thanh toán tiền lương cho các bộ phận trong đơn vị. Lập bảng tổng hợp và
phân bổ tiền lương, các khoản trích theo lương. Trích BHXH phải chi trả cho
người ốm đau, thai sản. Ghi chép kế toán thanh toán tiền lương và các khoản
trích theo lương. Thống kê về lao động, tiền lương.
2. Chế độ kế toán áp dụng
Công ty Bưu chính viettel áp dụng chế độ kế toán theo quyết định số
15/2006/QĐ-BTC ngày 30/3/2006 của Bộ Tài chính và các văn bản hướng
dẫn, sửa đổi bổ sung của chế độ kế toán Việt Nam.
– Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12
12 12
Báo cáo thực tập tổng hợp
dương lịch hàng năm.
– Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán: VNĐ
– Phương pháp khấu hao TSCĐ: theo phương pháp số dư giảm dần
– Phương pháp tính thuế GTGT: Theo phương pháp khấu trừ
– Phương pháp tính giá hàng xuất kho: Phương pháp giá đích danh
– Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Theo phương pháp kê khai
thường xuyên.
3. Hình thức kế toán áp dụng
Công ty sử dụng phần mềm kế toán cho tất cả các phần hành kế toán.
Phần mềm kế toán mà công ty sử dụng là phần mềm effect. Đặc trưng cơ bản
của hình thức kế toán trên máy vi tính là công việc kế toán được thực hiện
trên một chương trình phần mềm kế toán trên máy vi tính. Phần mềm kế toán
được thiết kế theo nguyên tắc của hình thức chứng từ ghi sổ. Phần mềm kế
toán không hiển thị đầy đủ quy trình ghi sổ kế toán nhưng in được đầy đủ sổ
kế toán và báo cáo tài chính theo quy định.
Đặc trưng cơ bản của hình thức kế toán chứng từ ghi sổ là căn cứ trực
tiếp để ghi sổ kế toán tổng hợp là “chứng từ ghi sổ” . Việc ghi sổ kế toán tổng
hợp bao gồm ghi theo trình tự thời gian trên Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và
ghi theo nội dung kinh tế trên sổ cái. Chứng từ ghi sổ kế toán lập trên cơ sở
từng chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại, có
cùng nội dung kinh tế. Chứng từ ghi sổ kế toán được đánh số hiệu liên tục
trong từng tháng hoặc cả năm và có chứng từ kế toán đính kèm, phải được kế
toán trưởng duyệt trước khi ghi sổ kế toán.
Hình thức kế toán chứng từ ghi sổ gồm các loại sổ kế toán là: Chứng từ
ghi sổ, Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, Sổ cái, các Sổ, Thẻ kế toán chi tiết.
13 13
Báo cáo thực tập tổng hợp
SƠ ĐỒ 3: SƠ ĐỒ TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN THEO HÌNH THỨC
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng
Đối chiếu, kiểm tra
14
Chứng từ kế toán
Sổ quỹ
Sổ, thẻ kế toán
Chi tiết
Bảng tổng hợp kế
toán chứng từ
cùng loại
Sổ đăng ký
chứng từ ghi sổ
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Bảng tổng hợp
chi tiết
Sổ cái
Bảng cân đối số
phát sinh
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
14
Không có nhận xét nào:
Đăng nhận xét