Năng lực tài chính và kinh doanh
Tổng số vốn của công ty : 30.571.000.000 VNĐ
- Vốn cố định : 15.490.000.000 VNĐ
- Vốn lưu động : 15.080.000.000 VNĐ
Với số vốn pháp định của Công ty lớn và uy tín cao trong hoạt động kinh
doanh ,cộng với nghiệp vụ về kinh tế va kỹ thuật vưngx vàng qua nhiều năm
hoạt động,thực tế đã chứng minh Công ty luôn đảm bảo cung cấphàng cho
người sử dụng có chất lượng toàn diện.Điều này đã được chứng minh thực tế
qua các thiết bị mà Công ty đã cung cấp,phục vụ khách hàng trong những
năm qua đều hoạt động tốt.
1.2 Chức năng và nhiệm vụ của Công ty.
- theo điều lệ quyết định thành lập Công ty,Công ty có chức năng sau:
+ kinh doanh các sản phẩm máy tính điện tử,máy photocopy,máy
fax.các loại máy dùng trong văn phòng.
+ kinh doanh linh kiện máy tính và các thiết bị phụ trợ.
+ cung cấp dịch vụ kĩ thuật:bảo hành,bảo trì,sửa chữa,cung ứng vật
tư nguyên liệu cho số máy móc Công ty kinh doanh.
+ sản xuất,lắp ráp,đóng gói vật tư,linh kiện thay thế cho máy
tính,máy văn phòng theo hợp đồng.
_ là một Công ty ngoài quốc doanh,hoạch toán độc lập,có tư cách
pháp nhân,có con dấu riêng,Công ty luôn đảm bảo:
+ chấp hành đầy đủ chinh sách,chế độ của nhà nước.
+ thực hiện đầy đủ các cam kết trong hợp đồng mua bán,liên doanh
hợp tác vơi các tổ chức kinh tế,cá nhân.
+ quản lý đội ngũ công nhân viên,đảm bảo quyền lợi cho người lao
động
Sv : Dương Thị Lan Lớp :KT2B 5
Quản lý và sử dụng vốn kin hdoanh,xaay dựng tổ chức thực hiện chế độ
kinh doanh,và báo cáo tài chính đúng chế độ chính sách đạt hiệu quả kinh tế
cao,tự trang trải về tài chính .
Công ty hoạt động với 3 phòng chức năng thuọc sự quản lý của Ban Giám
Đốc
Sơ đồ tổ chức quản lý của công ty TNHH Trung Đạo
2)Tổ chức bộ máy quản lý doanh nghiệp
• Ban Giám Đốc:
Chịu trách nhiệm trước công ty về tổ chức, điều hành hoạt động của
Công ty. Ban giám đốc gồm 1 Giám đốc và 2 Phó giám đốc.
Giám đốc: Chịu trách nhiệm trước giám đốc Công ty về quản lý, điều
hành các hoạt động của Công ty, là người đại diện hợp pháp và duy nhất cho
Công ty tham gia ký kết các hợp đồng kinh tế với bạn hàng,các nhà cung cấp.
Sv : Dương Thị Lan Lớp :KT2B 6
Ban Giám Đốc
Phòng Kinh Doanh
Phòng Tài Chính-Kế
Toán
Phòng Tổ Chức-
Hành Chính
Hai phó giám đốc: Là người giúp giám đốc công ty chỉ đạo và quản lý
trên lĩnh vực kỹ thuật, tài chính cũng như kinh doanh của công ty, thay mặt
giám đốc công ty giải quyết các công việc được giao và chịu trách nhiệm về
công việc đó.
• Phòng tổ chức hành chính
Có chức năng giúp ban giám đốc xây dựng, tổ chức bộ máy quản lý lực
lượng lao động nhằm sử dụng có hiệu quả lực lượng lao động của công
ty,theo dõi và thực hiện các chế độ tiền lương hang tháng cho lao động. Đồng
thời, thực hiện quản lý việc sử dụng con dấu,hồ sơ tài liệu của công ty.
• Phòng tài chính – kế toán
Cung cấp đầy đủ thông tin về hoạt động tài chính ở đơn vị. Thu nhận,ghi
chép, phân loaị, xử lý và cung cấp các thông tin. Tổng hợp, báo cáo lý giải
các nghiệp vụ tài chính diễn ra ở đơn vị, giúp cho Giám đốc có khả năng
xem xét toàn diên các hoạt động của đơn vị kinh tế.
Phản ánh đầy đủ tổng sồ vốn, tài sản hiện có như sự vận động của số
vốn và tài sản ở đơn vị qua đó giúp Giám đốc quản lý chặt chẽ số vốn,tài
sản của công ty nhằm nâng cao hiệu quả của việc sử dụng vốn trong sản
xuất kinh doanh.
Thực hiện công tác hạch toán – kế toán hoạt động sản xuất kinh
doanh của đơn vị. Thực hiện theo chế độ báo cáo định kỳ của công ty và
các báo cáo tài chính hiện hành của Nhà nước.
• Phòng kinh doanh
Có chức năng giúp Ban Giám đốc tổ chức việc kinh doanh, tìm hiểu thị
trường ,tìm kiếm bạn hàng, kết và thực hiện các hợp đồng kinh tế với khách
hàng.
3) Đặc điiểm bộ máy kế toán theo hình thức tập trung.
- Tổ chức bộ máy kế toán:
Phòng Tài chính – Kế toán của công ty hiện có 5 người,
tất cả đều có chuyên môn nghiệp vụ cao,đảm bảo các phần
Sv : Dương Thị Lan Lớp :KT2B 7
hành phù hợp với bản thân gồm một kế toán trưởng kiêm
trưởng phòng TC – KT, một kế toán tổng hợp,một kế toán
thanh toán và một thủ quỹ.
Trong đó:
• Kế toán trưởng kiêm trưởng phòng Tài chính – Kế toán: Có nhiệm vụ
phụ trách chung,diều hành mọi hoạt động trong phòng, hướng dẫn chuyên
môn và kiểm tra các nghiệp vụ kế toán theo đúng chức năng và pháp lệnh
thống kê,kế toán mà Nhà nước ban hành. Cuối tháng,cuối quý lập báo cáo tài
chính gửu về công ty,cung cấp các ý kiến cần thiết,tham mưu và chịu trách
nhiệm trước Ban Gián đốc về mọi hoạt động của phòng Tài chính – Kế toán.
• Kế toán thanh toán: Nắm giữ các nhiệm vụ thanh toán của công ty
như theo dõi quỹ tiền mặt, giám sát công tác thanh toán với ngân hàng, với
khách hàng và người cung cấp, thanh toán với Công ty,trong nội bộ công ty
Sv : Dương Thị Lan Lớp :KT2B 8
Kế Toán Trưởng
Kế Toán Thanh Toán Kế Toán Tổng Hợp Thủ Qũy
và giám sát vốn bằng tiền mặt:chịu trách nhiệm hạch toán các tài khoản: 131 ,
331 , 334 ,333 ,356 ,111 , 112…
• Kế toán tổng hợp: Có nhiệm vụ tổng hợp các chi phí lien quan đến
quá trình mua bán và các chi phí phát sinh tại Công ty,xác định kết quả kinh
doanh trong tháng,phản ánh, giám đốc tình hình nhập khẩu mua bán hàng hóa
của công ty.Đồng thời,có nhiệm vụ so sánh đối chiếu tổng hợp các số liệu để
kế toán trưởng lập báo cáo tài chính gửi công ty: Hạch toán quản lý tài khoản:
156, 641 ,642,632,511…
• Thủ quỹ: Nắm giữ tiền mặt của Công ty,đảm nhiệm nhập xuất tiền
mặt trên cơ sở các phiếu thu,phiếu chi hợp pháp và hợp lệ ghi đúng nội dung
chi phí kiêm kế toán bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn và kế
toán tài sản cố định: Hạch toán tài khoản: 211, 212,214….
- Tổ chức công tác kế toán:
Xuất phát từ đặc điểm tổ chức quản lý và tổ chức hoạt động kinh doanh
của Công ty TNHH Trung Đạo, để đảm bảo cung cấp thông tin, phản ánh các
thông tin kế toán một cách kịp thời cho bộ phận lãnh đạo và đảm bảo quản lý
thống nhất trong toàn Trung tâm và Công ty, hiên nay bộ máy kế toán của
Trung tâm được tổ chức theo hình thức kế toán tập trung: mọi chứng từ của
các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều được gửi về phòng Tài chính – Kế toán để
kiểm tra, xử lý và ghi sổ kế toán.
Về hệ thống tài khoản kế toán,hiện tại Công ty đang vận dụng hệ
thống tài khoản thống nhất theo “ Hệ thống tài khoản kế toán doanh nghiệp ”
được ban hành theo quyết định 1141 TC/QĐ/CĐKT ngày 01/11/1995.
Về hình thức kế toán áp dụng : Xem xét quy mô, đặc điểm hoạt
động kinh doanh, trình độ và số lượng cán bộ kế toán, trình độ quản lý cũng
như các điều kiện về trang thiết bị của Công ty và được sự nhất trí của lãnh
đạo Công ty, Công ty đã áp dụng hình thức sổ kế toán Chứng từ - Ghi sổ Hình
Sv : Dương Thị Lan Lớp :KT2B 9
thức này thích hợp với mọi loại hình đợn vị, thuận tiện cho việc áp dụng máy
tính.
• Công việc kế toán được tiến hành như sau :
Hàng ngày trên cơ sở chứng từ gốc nhận được, các cán bộ kế
toán đảm nhiệm các phần hành cụ thể sẽ xem xét,kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ
của chứng từ có liên quan tới phần hành mà mình phụ trách rồi nhập các
thông tư trên chứng từ vào máy vi tính theo các nội dung : mã chứng từ, số
chứng từ, nội dung, đối tượng, định khoản đến từng tài khoản chi tiết,…Sau
đó máy sẽ tự động chuyển số liệu vào chứng từ ghi sổ, sổ chi tiết, sổ cái tài
khoản….Sau khi nhập xong số liệu, kế toán thường có hiện thi lại các bản ghi
đó để kiểm tra tính đúng đắn, đầy đủ của thông tin được nhập. Việc in ra các
chứng từ ghi sổ, sổ ghi chi tiết, được thực hiện hàng tháng.
Với đặc điểm tổ chức kinh doanh của đơn vị, công tác hạch toán giữ vai
trò quan trọng,thực hiện đầy đủ chức năng kế toán của mình, phản náh giám
đốc quá trình hình thành và vận động vận động của tài sản. Công tác kế toán
tại Công ty đã thực hiện đầy đủ các giai đoạn của quá trình hạch toán từ khâu
lập chứng từ,nhập thông tin trên chứng từ vào máy đến lập hệ thống báo cáo
kế toán với sự trợ giúp của phần mềm máy tính do chính Giám đốc Công ty
lập trình, việc lập các báo cáo kế toán được kiểm tra từ máy nên đã tiết kiệm
phần lớn lao động kế toán.
Là đơn vị hoạch toán phụ thuộc,hang quý Công ty làm báo kế toán gửi
về Công ty(báo cáo kế toán quý I,và báo cáo 6 tháng đầu năm,báo cáo kế toán
9 tháng,và báo cáo ke toán 12 tháng,riêng bảng kê thuế thì hàng tháng phải
làm bảng kê chi tiết về thuế,nộp veCông ty trước ngày 6 tháng.
Báo cáo quyết toán năm phải nộp về Công ty trước ngày 12 thang 1
năm kế tiếp.
Niên độ kế toán tính theo năm dương lịch.(từ 01/01 đến 31/12)
Sv : Dương Thị Lan Lớp :KT2B 10
Phưong pháp hạch toán hàng tồn kho:kê khai thường xuyên cho hàng
tồn kho khi xuất.Công ty áp dụng phương pháp tính theo giá thực tế đích
danh.
Thuế VAT: Công ty áp dụng phương pháp tính thuế VAT theo
phương pháp khấu trừ.là đơn vị hach toán phụ thuộc,toàn bộ công ty (bao
gồm cả các đơn vị thành viên)sử dung chung một mã số thuế nộp về công ty.
Chế độ kế toán áp dụng:
Chứng từ kế toán: các chứng từ gốc của Công ty được phân loại
chứng từ theo nội dung kinh tế,gồm các loại sau:
- chứng từ liên quan đến tiền tệ.
- chứng từ liên quan đén bán hàng.
- Chứng từ hàng tồn kho.
- Chứng từ lao động tiền lương.
- Tài sản cố định.
Tài khoản kế toán: Công ty áp dụng hệ thống tài khoản kế toán theo
quyết định số 1177 ban hành thang 12 năm 1996 và quyết định sửa đổi bổ
sung 14 tháng 12 năm 2001.bên cạnh đó Côn gty còn xây dựng tài khoản cấp
2,cấp 3,cấp 4 theo yêu cầu quản lý của Công ty.
Báo cáo kế toán: Công ty hiện tại đang thực hiện việc lập các báo cáo
tài chính sau:
Bảng cân đối kế toán ;Bảng cân đối số phát sinh ;báo cáo kết quả hoạt
động kinh doanh; Báo cáo tình hình thực hiện nghĩa vụ với nhà nước;Các báo
cáo tổng hợp chi phí.Số sách trong hình thức này bao gồm:Sổ cái ;Sổ đăng ký
chứng từ ghi sổ ;Bnảg cân đối tài khoản;Các sổ và các thẻ hạch toán chi tiết.
Quy trình hạch toán theo hình thức chứng từ ghi sổ tại Công ty được
thực hiện qua sơ đồ sau:
Sv : Dương Thị Lan Lớp :KT2B 11
Ghi chu:
Ghi hàng tháng
Ghi cuoi thang
Quan he doi chieu
Sv : Dương Thị Lan Lớp :KT2B 12
Chứng từ ghi sổ
Sổ cái
Bảng cân đối số phát sinh
Báo cáo tài chính
Sổ đăng ký
chứng từ ghi sổ
Bảng tổng hợp chứng
từ gốc
Sổ, thẻ kế toán
chi tiết
Bảng tổng
hợp chi tiết
PHẦN II :
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY
TNHH TRUNG ĐẠO
Th
ực trạng chung về công tác kế toán tại Công ty TNHH Trung Đạo
I/ Kế toán vốn bằng tiền,đầu tư ngắn hạn,các khoản phải thu và trả
ttrước.
1.Kế toán vốn bằng tiền
Vốnbằng tiền thể hiện dưới dạng tiền mặt ( VND )và tiền gửi ngân
hàng ( VND, USD ). Đặc trưng của vốn bằng tiền là tính luân chuyển cao,
chuyển hóa phức tạp. Vì vậy, yêu cầu quản lý vốn bằng tiền là quản lý chặt
chẽ, sử dụng đúng mục đích, có hiệu quả.
Là một doanh nghiệp thương mại có hoạt động kinh doanh lượng vốn
bằng tiền mặt của Công ty không nhiều nhưng có vai trò rất quan trọng. Vốn
bằng tiền mặt đảm bảo đáp ứng nhu cầu thường xuyên của Công ty (hoạt
động quản lý, chi lương, )
Các chứng từ sử dụng trong theo dõi tiền mặt bao gồm :Phiếu thu
tiền,phiếu chi tiền. Mọi khoản thu,chi tiền mặt phải lập phiếu thu,phiếu chi và
phải có đủ chữ ký của người thu, nguời nhận, người cho phép nhập.xuất quỹ.
Sau khi đã thu ,chi tiền mặt,thủ quỹ đóng dấu ‘‘ đã thu tiền ’’ hoặc ‘‘đã chi
tiền ’’ vào chứng từ. Cuối ngày,thủ quỹ căn cứ vào các chứng từ thu,chi để
chuyển cho kế toán thanh toán ghi sổ.
• Chi tiền mặt :
Hàng ngày,căn cứ các chứng từ hợp lệ,hợp pháp thể hiện hoạt động
mua bán hàng hóa,dịch vụ bên ngoài (hóa đơn bán hàng, hóa đơn giá trị gia
tăng ) do các cán bộ trong Công ty chuyển đến ,đề nghị tạm ứng, đề nghi
thanh toán tạm ứng. Bảng chấm công đã được duyệt, kế toán thanh toán lập
phiếu chi,chuyển thủ trưởng duyệt chi rồi chuyển cho thủ quỹ chi tiền.
Sv : Dương Thị Lan Lớp :KT2B 13
Ví dụ : Căn cứ đề nghị thanh toán tạm ứng mua máy vi tính, số tiền tạm
ứng lá 3.000.000đ, số tiền đề nghị thanh toán là 3.000.000đ kèm hóa đơn số
16742 ngày
15/11/2006,có nội dung là mua máy vi tính cung cấp thiết bị lắp đặt
tổng giá trị ghi trên hóa đơn là 3.000.000đ. Kế toán kiểm tra tính hợp lệ của
hóa đơn rồi chuyển kế toán trưởng, giám đốc duyệt thanh toán. Sau khi chứng
từ được duyệt,kế toán lập phiếu chi,chuyển thủ quỹ chi tiền, đồng thời hạch
toán :
Nợ Tk 641 : 3.000.000
Có Tk 111 : 3.000.000
• Thu tiền mặt :
Tại Công ty, các nghiệp vụ thu tiền mặt chủ yếu là :
+ Thu bán hàng hóa,dịch vụ
+ Rút tiền gửi ngân hàng
+ Thu hồi tạm ứng
+ Thu bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế của công nhân viên
( 6% trích trên tổng nhập được nhận )
+ Thu từ các đối tượng khác ( vay ngắn hạn )
Ví dụ : Căn cứ hóa đơn GTGT số 37325, ngày 20/11/2005, về việc
cung cấp dịch vụ lắp đặt thiết bị có giá trước thuế : 4.000.000đ, thuế VAT :
300.000đ. Khi khách hàng trả tiền,kế toán lập phiếu thu sau đó chuyển cho
thủ quỹ thu tiền.
Khi các nghiệp vụ thu tiền mặt hoàn thành,kế toán hạch toán :
Nợ Tk 111 : 4.300.000đ
Có Tk 511 : 4.000.000đ
Có Tk 333 : 300.000đ
Các bút toán thường xuyên sử dụng :
- Khi chi tiền mặt kế toán hạch toán vào máy
Sv : Dương Thị Lan Lớp :KT2B 14
Không có nhận xét nào:
Đăng nhận xét